Bruxelles accelerează dosarul „VAT in the Digital Age” (ViDA), iar efectele se vor resimți direct în lanțurile de retail transfrontalier și pe marketplace-urile care intermediază vânzări către consumatori din UE. În ultimele trei luni, ViDA a revenit în centrul agendei fiscale a Consiliului și Comisiei Europene, pe fondul presiunii de a închide rapid un cadru comun pentru raportare digitală, e-facturare și obligații de TVA pentru platforme. Miza este atât reducerea gap-ului de TVA, cât și crearea unui teren de joc uniform pentru jucătorii globali din e-commerce.
De ce accelerare acum: gap-ul de TVA și explozia platformelor
Conform raportului Comisiei Europene privind „VAT Gap”, pierderile estimate de TVA în UE s-au situat la circa 61 de miliarde de euro pentru 2022, o valoare care continuă să motiveze un viraj către raportare digitală în timp aproape real. În paralel, vânzările facilitate de marketplace-uri – Amazon, eMAG Marketplace, Zalando, Allegro, Etsy sau eBay – au crescut accelerat în ultimii ani, cu implicarea rețelelor logistice cross-border (FBA la Amazon, eMAG Fulfillment, Zalando Fulfillment Solutions). ViDA conectează aceste tendințe: mai multă responsabilitate pentru platforme, mai puține registre naționale fragmentate și date fiscale standardizate la nivel UE.
Marketplace-urile, mai aproape de „colectorul” de TVA
Platformele sunt deja „deemed supplier” în anumite scenarii de la pachetul de e-commerce din 2021 (IOSS/OSS și eliminarea pragului de scutire pentru colete sub 22 EUR). ViDA merge mai departe. Propunerea introduce o extindere a situațiilor în care marketplace-urile devin responsabile de colectarea și plata TVA pentru vânzările B2C pe care le facilitează, alături de obligații de raportare digitală. Pentru retaileri și branduri listate pe platforme, asta va presupune o recorelare a fluxurilor fiscale: platforma poate colecta TVA, în timp ce vânzătorul își ajustează contabilitatea și rapoartele pentru a evita dublarea.
Cadrul discuțiilor politice indică și consolidarea conceptului de înregistrare unică în TVA (Single VAT Registration, SVR), o extindere a OSS care simplifică situații precum mutarea de stocuri între depozite UE („transfer de bunuri proprii”) sau anumite vânzări domestice facilitate de platforme. Pentru comercianții cross-border care alimentează simultan centrele logistice din Germania, Polonia, Italia sau România, SVR poate reduce substanțial costul conformării multiple.
Raportarea digitală și e-factura devin normă
ViDA propune un regim de raportare digitală pentru tranzacțiile B2B intracomunitare, bazat pe e-facturi structurate conforme cu standardul european EN 16931 (sintaxe UBL 2.1 și UN/CEFACT CII). Ideea-cheie: raportarea aproape în timp real (de ordinul a două zile de la emitere) către autorități, cu eliminarea listelor recapitulative (VIES) și a blocajelor administrative (de exemplu, dispariția cerinței de consimțământ explicit al clientului pentru facturile electronice). La nivel tehnic, arhitectura sprijină atât canale EDI clasice (EDIFACT, rețele de tip VAN/AS2), cât și canale non-EDI – platforme PEPPOL, API-uri REST, portaluri guvernamentale.
În paralel cu ViDA, multe state membre își accelerează propriile mandate. Italia are e-factura B2B obligatorie din 2019, România a extins e-Factura în 2024 pentru B2B intern, Polonia a reprogramat KSeF pentru 2026 după testele tehnice din 2024, Germania a introdus din 2025 obligația de a accepta e-facturi și un calendar etapizat de emitere, iar Franța are la rândul ei calendar începând din 2026–2027. ViDA nu înlocuiește aceste programe naționale, dar impune convergență semantică și de date, reducând costul integrărilor multi-țară.
Ce înseamnă asta în ERP, EDI și operațiuni
Pentru CEO/CFO/CTO, impactul se traduce în proiecte IT și fiscale care ating lanțul „order-to-cash” și „procure-to-pay”:
- Mapare TVA și motoare fiscale: reconfigurări în SAP S/4HANA, Oracle ERP Cloud, Microsoft Dynamics sau Shopify/Adobe Commerce pentru a aplica rate locale, reguli OSS/IOSS/SVR și tratamente de „deemed supplier”. Soluțiile de tax engine (Sovos, Vertex, Avalara) deja adaugă conectori ViDA-ready.
- E-factură și canale: conectori către rețele PEPPOL (Pagero, OpenText, TIE Kinetix), EDI tradițional (EDIFACT) sau API-uri guvernamentale. Furnizorii de e-invoicing/EDI (Comarch, Basware, SAP Ariba) oferă pachete de conformare multijurisdicțională.
- Master data și reconciliere: alinierea codurilor fiscale, a atributelor produselor și a datelor partenerilor. În retailul multichannel, datele marketplace-urilor (Amazon Seller Central, eMAG Marketplace, Zalando Partner Portal, Allegro) trebuie reconciliate cu ERP-ul pentru a evita discrepanțe la raportare.
- Logistică și transferuri intragrup: sub SVR, „transferul de bunuri proprii” devine declarativ mai simplu, dar necesită urmărit în timp real la nivel de SKU/stoc, inclusiv în rețelele FBA, WMS proprii și 3PL (DHL, DPD, UPS Supply Chain).
- Guvernanță și arhivare: păstrarea e-facturilor și a fișierelor de raportare pe termen lung (adesea 10 ani), cu controale de integritate și audit trail.
Retail cross-border: costuri de conformare în scădere, complexitate la început
Retailerii care vând direct în UE prin canale proprii plus marketplace-uri pot beneficia de SVR și de extinderile OSS pentru a reduce necesarul de înregistrări TVA multiple. Totuși, perioada de tranziție va aduce complexitate: ajustări de prețuri brute (VAT-inclusive) pe țări, actualizări de catalog în backoffice, noi câmpuri obligatorii în e-facturi (identificatori, referințe transport), reconciliere a comisioanelor marketplace și a TVA colectate de platformă, gestionarea scutirilor B2B intracomunitare în regim de raportare accelerată.
Giganții marketplace deja își extind oferta de conformitate. Amazon oferă „VAT Calculation Service” și sprijin pentru IOSS/OSS, Zalando și-a adaptat fluxurile fiscale pentru partenerii Marketplace, iar Allegro a introdus pachete de asistență TVA pentru extinderea în UE. Furnizorii de logistică și poștă (DHL, DPD, PostNord) derulează soluții IOSS pentru coletele extracomunitare, reducând blocajele la vămuire.
Calendar și guvernanță: ce știm, ce se discută
ViDA rămâne un pachet legislativ cu trei piloni majori: raportare digitală/e-factură pentru B2B intracomunitar, tratamentul platformelor (inclusiv „deemed supplier”) și înregistrarea unică/SVR. În ultimele luni, la nivelul Consiliului s-au accelerat discuțiile pentru un calendar fazat, cu start potențial pentru raportarea intra-UE la sfârșitul deceniului și tranziții etapizate pentru extinderea OSS/SVR. Detaliile finale depind de acordul statelor membre, însă direcția este clară: e-factura și raportarea digitală devin default în UE, iar marketplace-urile capătă rol central în colectarea TVA pentru vânzările B2C facilitate.
Recomandări pentru C-level: acțiuni în următoarele 6–12 luni
- Stabiliți un program ViDA-readiness: roadmap fiscal-IT care acoperă OSS/IOSS/SVR, scenariile de „deemed supplier” și raportarea digitală.
- Evaluați canalele EDI vs non-EDI: decideți mixul PEPPOL/EDI/API pe piețele-cheie și selectați furnizori cu acoperire UE (Pagero, Comarch, Basware, OpenText, Sovos, Avalara, Vertex).
- Îmbunătățiți calitatea datelor: coduri TVA, coduri produse, identificatori parteneri, referințe logistice; pregătiți mapping EN 16931.
- Testați fluxurile marketplace: sincronizarea TVA colectată de platforme (Amazon/eMAG/Zalando/Allegro) cu ERP și cu raportarea națională/UE.
- Implementați controale interne: validări de timp aproape real, reconcilierea e-facturi–încasări–transport, arhivare conformă.
Concluzie
ViDA schimbă paradigma: dintr-un regim de raportare periodică și multă hârtie, UE trece la date standardizate și schimb electronic aproape în timp real, ancorat în e-factură. Pentru retailul transfrontalier și marketplace-uri, beneficiile – mai puțină birocrație și mai puține înregistrări multiple – vin la pachet cu obligații sporite de colectare și raportare. Companiile care încep acum mentenanța datelor, upgradarea ERP-urilor și conectarea la rețelele EDI/PEPPOL vor intra pregătite în noua eră a TVA-ului digital european.